国家税务总局新规重拳整治“买单出口”，10月起代理出口须披露实际货主信息​

CHWE获悉，2025 年 7 月 7 日，国家税务总局发布《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》(2025 年第 17 号)，明确自 10 月 1 日起，将通过强化企业所得税预缴申报管理，彻底堵住 “买单出口” 的漏洞。

新规核心要求

1.代理出口需披露实际货主信息：以代理(含市场采购贸易、外贸综合服务等)方式出口货物的企业，在预缴申报时，必须同步报送实际委托出口方的基础信息(名称、纳税人识别号)及出口金额。若未准确报送，该业务将被认定为代理企业的自营出口，由其承担相应的企业所得税。

2.细化出口收入申报：修订后的《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》在营业收入栏新增 “自营出口收入”“委托出口收入”“出口代理费收入” 三栏，便于税务机关通过海关大数据比对，精准监控出口收入真实性，杜绝漏报、少报行为。

剑指 “买单出口” 乱象

“买单出口” 是指企业通过购买其他企业的出口资质报关，以此规避监管或简化流程，常见于低价值小商品出口。此类行为常伴随伪造单证、隐瞒收入等问题，导致国家税款流失，扰乱市场秩序。新规通过以下方式遏制该现象：

• 切断避税路径：强制披露实际货主信息，使税务机关可追踪至生产源头，避免纳税主体 “游离监管”。

• 大幅提高违规成本：代理方若隐瞒信息，需全额承担企业所得税;实际货主若未用自身资质报关，可能被视同内销，补缴增值税及企业所得税。

高风险企业需警惕

税务机关将重点监控以下企业：

• 涉及 “买单出口” 的企业及承接相关业务的代理方(含供应链、外综服、物流公司等);

• 存在供货商开票延迟、报关单收入确认滞后、未按 FOB 价申报等问题的出口企业。

税务部门提醒，新规实施后，出口企业违规操作空间大幅压缩，需尽快规范运营，确保贸易与税务全流程合规。

(附：新规同时废止 2021 年第 3 号公告等相关文件，企业可登录国家税务总局官网查阅修订后的申报表及填报说明。)