2025年跨境电商涉税信息报送新规全解析：报送时间、范围、内容及常见问题一文详解

2025年6月，《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第 810 号）与《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（国家税务总局公告 2025 年第 15 号）相继发布，标志着跨境电商行业经营数据透明化、税务合规化进入新阶段。9 月 25 日，速卖通、Shein 等主流出口跨境电商平台正式向卖家发布公示，明确将于 2025 年 10 月启动首次涉税信息报送，后续按季度常态化推进。本文从政策核心内容、平台报送要求、卖家合规要点、常见问题解答四大维度，拆解新规细节，助力跨境电商卖家规避涉税风险，实现合规经营。

一、政策背景：为何跨境电商平台需报送涉税信息？

此次新规的出台，核心目标是规范跨境电商行业税收征管，解决经营数据不透明、税源监管难的问题。根据国务院与国家税务总局的文件要求：

所有互联网平台企业（含跨境电商平台）需依法履行涉税信息报送义务，向税务机关提供平台内经营者及从业人员的身份信息、收入信息等关键数据；

新规打破此前跨境电商行业数据孤岛现状，通过平台报送实现卖家经营数据与税务监管的联动，推动行业从粗放式经营向合规化发展转型。

二、平台报送细则：时间、范围、内容

速卖通、Shein等平台发布的公示，进一步明确了涉税信息报送的具体要求，核心细节如下：

1. 报送时间

首次报送：2025年10月内，平台需完成平台内经营者及从业人员身份信息+2025 年第三季度（7-9 月）收入信息的首次报送（2025 年 7 月前的收入信息无需报送）；

后续报送：每个季度终了的次月（1 月、4 月、7 月、10 月），报送上一季度的身份信息+收入信息，形成按季报送的常态化机制。

2. 报送范围

基础范围：所有在平台开展经营的平台内经营者（含企业卖家、个体工商户）及从业人员；

特殊场景：若税务机关开展税务检查或发现店铺存在涉税风险，平台需额外提供 “合同订单、交易记录、资金账户信息、物流明细” 等更详细的涉税数据，确保监管追溯。

3. 报送逻辑

根据国家税务总局要求，平台报送需遵循先身份、后收入的逻辑：

需先完成经营者 / 从业人员的身份信息报送，系统校验通过后，才能报送对应的收入信息；

身份信息中统一社会信用代码、证件类型、证件号码、国家或地区等关键字段若填报错误，需作废原信息后重新报送，不可直接修改。

三、卖家合规核心要点

新规下，跨境电商卖家需从市场登记、税务确认、纳税申报、资质升级、收入合规五大维度做好准备，具体要求如下：

1. 依法办理市场主体登记：年交易额超 10 万必办

根据《电子商务法》《网络交易监督管理办法》规定：

除 “个人销售自产农副产品、家庭手工业品”“从事无需许可的便民劳务活动” 外，年交易额累计超 10 万元的卖家，必须办理市场主体登记（个人可登记为个体工商户）；

个体工商户登记需在 “经营场所所在地或住所所在地” 办理，严禁在违规地点注册，避免登记信息无效。

2. 完成市场登记后，及时做税务信息确认

卖家完成市场主体登记后，市监部门会将登记信息与税务部门实时共享，无需额外办理税务登记证件；

关键动作：在 “首次发生纳税义务后”（如首笔订单成交后），需主动到主管税务机关办理 “税务信息确认”，确保后续纳税申报正常开展。

3. 如实汇总收入，按时完成纳税申报

卖家需汇总 “各平台收入（如速卖通 + Shein）+ 线下收入” 等全部应税收入，按规定时限（通常为月度或季度）完成纳税申报，不可遗漏或隐瞒收入；

若未如实申报，将面临 “追缴税款、缴纳滞纳金” 等处罚，情节严重的还可能涉及法律责任。

4. 年应税销售额超 500 万，及时升级为一般纳税人

当卖家 “连续 12 个月或四个季度的应税销售额超 500 万元” 时，需主动向主管税务机关申请 “增值税一般纳税人登记”；

若未按规定登记，税务机关可能按 “一般计税方法” 追缴税款及滞纳金，增加额外成本。

5. 严禁分拆收入避税

新规明确禁止卖家通过 “分拆收入” 少缴税款，以下行为将被重点监管：

变更店铺经营主体（如将 A 主体店铺的收入转移至 B 主体）；

通过关联交易转移收入（如与关联店铺虚构交易拆分利润）；

更换提现账号（如用多个个人账户分散提现）；

违规后果：税务机关将依法追缴税款、滞纳金，并进行处罚，影响店铺正常经营。

四、新规常见问题解答