做跨境电商要交税吗？具体需要交哪些税？

一、做跨境电商要交税吗？

需要的。跨境电商在平台销售时，需向国内税务机关缴纳增值税和所得税，核心规则可概括为"增值税按流水计算，所得税按利润计算"，且不同纳税身份和规模的计算方式差异显著。

跨境电商出口业务需经历采购 - 报关 - 运输 - 清关 - 销售全链条，税务节点与业务流程紧密绑定，具体流程如下：

• 终端消费者在亚马逊等跨境平台下单；

• 境内跨境公司从国内供应商采购商品；

• 委托货代办理出口报关手续；

• 通过海运、空运、快递或铁路方式运输至境外；

• 抵达海外港口后完成进口清关；

• 商品存入海外仓库，最终派送给终端客户；

• 通过第三方收款工具完成结汇。

各环节对应的税种不同，需针对性梳理税务责任，避免遗漏或错报。

二、跨境电商要缴哪些税

1.增值税

国内环节采购与出口报关阶段企业需要缴纳增值税

增值税的计算仅与交易额相关，不受利润影响，具体缴纳金额取决于纳税身份类型：

小规模纳税人：按销售额的1%（阶段性优惠税率）计税。例如月流水10万元，应纳税额为1000元（10万×1%）。

一般纳税人（有进项发票）：按（销售额−进货额）×13%计税。例如销售10万元货物且取得9万元进货发票，差额1万元部分需纳税1300元（1万×13%）。

一般纳税人（无进项发票）：按销售额全额×13%计税。例如流水10万元但无进货发票，需全额纳税1.3万元（10万×13%）。

备注：

国家为了提高本国货物在国际市场的竞争力，使出口货物以不含税价格进入国际市场。因此企业可以在货物报关出口完成后，申请出口退税；所谓出口退税，实际是出口免、退税；销项是免的，进项是退的。因此，跨境电商企业出口的“货物”和“技术服务”，可享受退（免）增值税政策。

参考条例：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)的规定，符合营业范围规定的跨境电商企业，所出口的货物享受增值税退（免）税政策。

参考条例：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税 [2016]36 号)附件4 第二条第(三)项的规定，企业向境外单位提供的完全在境外消费的专业技术服务免征增值税。

2.企业所得税

刨掉你进货的成本、员工工资以及房租等各项开支后，剩余的利润要交企业所得税。

企业所得税（或个体户经营所得税）根据年度净利润核算，计算公式为：利润=收入−成本−各类费用（包含广告费、平台佣金、物流费等支出）。

高流水卖家风险：年度流水超过500万元的卖家，若个人所得税按5%-35%累进税率缴纳，且交易资金全部通过个人账户结算，易被税务机关认定为经营所得，综合税负可能接近35%。

个体户优惠路径：开展真实业务的个体户可申请小规模核定征收，综合税负水平更低。

3.关税

货物进入海关首先要缴纳的税就是关税。进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的一种税；包括货物本身货值以及运费，且无法退还。

关税，是业务的成本，定价过程必须考虑

关税=CIF*关税税率

CIF=产品价格+保险费+海运/空运费用

进口关税是根据商品的类别、价值和目的国或地区的关税税率计算的。税率范围可能在0%-20%，像中美贸易战加征特别关税，就会到达35%及以上。

4.进口增值税

不同国家的叫法不一样，欧洲、中东各国叫增值税（VAT），澳大利亚和加拿大、新西兰叫商品及服务税（GST），日本叫消费税（JCT)

进口增值税 =（CIF+关税）* 增值税税率

各国增值税税率差别挺大的，例如欧洲基本是20%左右，日本是10%，阿联酋是5%；美国没有增值税，进口环节只需要交关税

进口增值税是作为进项税，可以与销项税进行互抵。一切流程顺利的话，只占压资金，不会产生成本，定价过程可以不用考虑。

5.本地储存

商品清关后存入海外仓，若仅用于本地配送，仅产生仓库租金、管理费等费用，无税种；若需在同一关税区（如欧盟 27 国、海湾七国）内跨国调拨（如德国仓→法国仓），需在增值税申报表中申报 “免税销售”（调出方）和 “免税采购”（调入方），否则可能被认定为 “偷税漏税”，面临罚款。

6.海外销售：本地销项税

这里涉及的就是当地的销项税，不同国家税率不同，美国的各州税率也是不同的。

美国的销售税即Sales Tax，由州政府和其管辖下的地方政府县、市和区联合征收。美国有50个州，销售税的税率因州而异，从2%-10%不等。

sales tax=销售价格*各州sales tax rate

美国的流转税-sales tax是和其他区域不一样，企业交易流转过程中没有税收，只有对终端个人销售时才会产生sales tax（零售税）。

现在各国基本是让电商平台直接代扣代缴增值税。如果是本地公司销售，则可以自主申报纳税

7.海外企业所得税

多数情况无需申报（无实体则免税）

海外企业所得税的征收原则是 “注册地 / 管理地征税”，跨境电商卖家若仅通过平台销售，在境外无实体公司、无办公场所，通常无需在当地申报企业所得税；

特例（美国）：部分州会根据 “是否有实际经济存在” 或 “销售额 / 订单量限额” 要求申报，例如：

• 夏威夷州：年销售额超 10 万美元或订单超 200 笔，需申报企业所得税；

• 特拉华州：无实体、无销售额限额，无需申报企业所得税；

• 科罗拉多州：仅对 “有本地实体” 的企业征收企业所得税。

以上是关于跨境电商是否需要交税以及交哪些税的相关解答。