2026年马来西亚十大新规落地，中小企业强制电子发票、碳税开征

CHWE获悉，随着2026年即将到来，马来西亚的企业正面临由新财政预算案及相关政策驱动的重大变革。这些变化聚焦于推动数字透明度和强化ESG（环境、社会和治理）合规。为帮助企业提前准备，《今日商业》梳理了从2026年开始实施的十大关键政策与法律变更，涵盖税务、环保、劳工、数字治理等多个领域。

1.中小企业强制推行电子发票

马来西亚内陆税收局（LHDN）电子发票强制令最后阶段将于2026年全面落实：年营业额100万至500万令吉的企业须在2026年1月1日前合规；年营业额50万至100万令吉的企业则须在2026年7月1日前完成。手动开票将不再符合税务要求，企业需与MyInvois门户集成，实现交易实时验证。

2.碳税正式实施

马来西亚将于2026年起征收碳税，初期针对钢铁和能源行业，预计税率为每吨二氧化碳当量约15令吉。此举旨在与欧盟碳边境调节机制（CBAM）对接，出口企业需核算自身碳足迹以维持国际竞争力。

3.国家可持续发展报告框架（NSRF）扩大范围

自2026年起，强制性可持续发展报告将扩大至大型非上市企业。受影响公司须依据IFRS S1和S2标准披露气候相关风险与机遇，并建立可靠的内部数据追踪体系，涵盖范围1与范围2排放。

4.有限责任合伙企业利润分配新增2%税率

政府为缩小的公司与有限责任合伙企业（LLP）之间的税差，将对LLP合伙人利润分配超过10万令吉的部分征收2%的税。此举与2025年引入的公司股息税保持一致，合伙人需相应调整利润提取策略。

5.雇佣合同盖章门槛大幅提高

雇佣合同需盖章的薪资门槛从每月300令吉大幅提升至3000令吉。这意味着大多数初级与中级管理人员的合同无需再向内陆税收局进行实体或电子盖章，可显著降低企业的入职成本与文书工作量。

6.环境质量法处罚大幅加重

根据2024/2025年修正案，2026年起将全面执行更严格的环境处罚。水污染和土地污染的最高罚款已提高至1000万令吉，且对部分违法行为将强制判刑。工业与制造业企业需加强废物管理系统，防范远高于以往的违规成本。

7.社交媒体与即时通讯平台需持新许可证

自2026年1月1日起，所有在马来西亚拥有超过800万用户的即时通讯和社交媒体平台，必须持有“应用程序服务提供商类别[ASP(C)]”许可证。使用相关平台进行内部或客户沟通的企业，需确保其服务商已完成注册并遵守《网络安全法》。

8.社险推行24小时非工伤意外保障计划（LINDUNG 24/7）

“Skim Kemalangan Bukan Bencana Kerja”（LINDUNG 24/7）正式生效，为员工提供全天候非工伤伤害保障。雇主与雇员的社险（SOCSO）缴款将相应调整，以支持零工与灵活就业人员纳入保障范围。

9.外资购房印花税率翻倍至8%

外国公司及非公民（永久居民除外）购买住宅物业的印花税率从4%提高至8%，旨在抑制投机。此举可能影响外资主导的住宅开发项目，以及外国资金参与较多的房地产投资信托（REITs）。

10.全球最低税审计与执法力度加强

全球收入超过7.5亿欧元的跨国企业，须确保在马来西亚符合15%的有效税率。马来西亚预计将于2026年强化税务审计，重点监督公司间费用分摊与补缴税分配，以确保落实“第二支柱”规则。

以上变化凸显马来西亚在数字化、绿色转型与国际税务合规方面的政策推进，企业宜及早评估影响并作出相应调整。