俄税务追缴增值税增22%，企业需防范空壳对手风险

2024年1月至10月，俄罗斯联邦税务局（FTS）向企业追缴的增值税总额达6977亿卢布，较2023年同期增长22%。税务机关对增值税违规行为的查处力度持续加大，导致相关补税金额显著上升。

对于投资者、业主及商业房地产买家而言，除遵守税务法规外，防范不诚信交易对手至关重要。若交易对手被认定为“一次性”空壳公司或未实际缴纳税款，企业可能面临数百万卢布的增值税补税追缴。

案例显示，某商务中心业主与清洁公司签订合同并支付含20%增值税的服务费后，因该清洁公司非法套现且未缴税，被税务机关认定为虚构实体，业主随后收到240万卢布的增值税补缴通知。此类风险通常在交易后一至三年内显现，因税务机关有权追溯过去三年的税款。

为保护自身权益，市场参与者应履行“应有的谨慎义务”，主要措施包括：

1.规范通信渠道：仅通过企业电子邮件进行业务沟通，避免使用即时通讯软件或社交媒体作为官方业务渠道。 2.综合评估供应商：价格不应是唯一决定因素，需比较不同交易对手的商业条件，证明选择过程基于多项标准。 3.核查商业声誉：索取交易对手过去3-5年的合同参考清单、推荐信，并查询涉及该公司及其管理层的法院仲裁案件。 4.验证资源能力：利用Kontur.Focus等平台核查财务报表、破产风险及流动性；确认对方具备执行订单的人员数量、技术设备及专业资格。

此外，保留工作过程的摄影和视频记录是防止不合理补税的有效手段。例如，在购物中心维修项目中，尽管承包商涉嫌税收优化，但业主凭借完整的施工视频和照片报告，成功撤销了税务机关提出的1000万卢布补缴要求。另一案例中，企业通过提供ERA-GLONASS系统车辆轨迹数据，证实货物实际交付，从而撤销了800万卢布的增值税补缴通知。

专家指出，企业常因仅依据低价选择交易对手而忽视其资源与资质，最终导致成本成倍增加。建立严格的尽职调查流程及完整的过程证据链，是规避增值税风险的关键。