特朗普“大而美”法案是什么？对中国出口跨境电商有何影响？一文详解

当地时间7月4日，美国总统特朗普正式签署《大漂亮法案》（One Big Beautiful Bill Act，简称OBBBA，又称《大而美法案》）。该法案通过关税调整、产业限制和技术壁垒等多重手段，对中国出口跨境电商行业形成全方位冲击。

一、美国大而美法案是什么

美国 “大而美” 法案(Big and Beautiful Bill)是指由特朗普政府提出的一项大规模税收与支出法案。

当地时间 2025 年 5 月 22 日，美国国会众议院以微弱优势通过该法案，7 月 1 日参议院也表决通过，7 月 4 日特朗普正式签署，法案正式成为法律。

该法案内容超过 1000 页，主要包括几方面内容：税收减免、削减开支、增加特定支出、提高债务上限等。不过，该法案因造成联邦援助削减、长期债务增加和为富人及大企业减税等而备受争议。

二、与跨境电商及外贸行业相关的条款

1.取消小额包裹豁免政策（法案第70531节）

2027年7月1日起，取消800美元以下进口商品的“最低限额”免税待遇。

该条款生效30天后，针对虚假申报行为将处以民事罚款：首次违规罚款5,000美元，再次违规最高可罚10,000美元。

2.征收1%跨境汇款税（法案第4475节）

2026年1月1日起，所有自美国发出的跨境汇款，将按汇款金额的1%征收税费，由汇款人承担。非现金转账不适用该税费。

3.税收政策（法案第70105、70301、70302、70431、70432、70201-70204节）

(1)企业税：

• 1.将企业合格业务收入（QBI）扣除永久生效，同时扩大扣除限制的过渡范围；

• 2.允许企业对某些商业财产（如生产周期长的资产、自建财产等）实施100%费用化折旧，并永久生效；

• 3.允许企业将美国国内研究或实验支出全额费用化，并在当年作为扣除项；

• 4.提高了高级制造业投资税收抵免的比例，将原本的25%增加到35%；

• 5.扩大了合格小型企业股票增值免税范围，纳税人持股3年以上可享不同免税比例。

• 6.恢复第三方网络交易最小支付额规则，只有当参与者的交易总额超过20,000美元且交易次数超过200次时，才需报告相关交易，并适用于备份扣税。

(2)个人税：

• 1.小费收入：每年最高可抵扣$25,000；

• 2.加班收入：每人最多抵扣$12,500；

• 3.汽车贷款利息：新车贷款利息最多可抵扣$10,000；

• 4.特朗普子女储蓄账户：对2025-2028年出生的子女，一次性提供$1,000账户抵免。

4.社会福利改革（法案第71102、10102节）

暂停医疗补助资格认定：暂停实施医疗补助（Medicaid）、儿童健康保险计划（CHIP）和基本健康计划（Basic Health Program）相关的资格认定和入选流程，直至2034年9月30日。

调整成年人参与食品援助计划标准：豁免条件包括：18岁以下或65岁以上、经医生认证无法工作、照顾14岁以下子女的家长、孕妇、美国土著或城市土著等。

5.清洁能源税收抵免调整（法案第70501-70510节）

清洁车辆和商业清洁车辆的税收抵免将于2025年9月30日后终止。

住宅清洁能源项目的抵免将于2025年12月31日后调整。

零排放核能发电税收抵免将不再适用于指定外国实体或外国影响实体。

6.边境执法加强（法案第90001-90002节）

总拨款约为521亿美元，主要用于加强边境安全和执法。

7.提高联邦债务上限（法案第72001节）：联邦债务上限将增加5万亿美元。

三、对跨境卖家的影响

尽管《大而美法案》的核心条款主要聚焦美国国内预算、税收及移民政策，但其实施可能对国际卖家产生以下间接影响：

1. 跨境税收政策调整：美国本地收入优惠扩大

法案中关于小费及加班收入的新免税规则虽主要面向美国本土个体经营者，但可能导致外籍服务提供者的税务待遇出现差异。对于通过跨境服务(如设计、写作、IT支持等自由职业)向美国消费者提供商品或服务的国际企业，其税务处理方式可能面临调整。

2. 绿色补贴政策收紧：新能源产品出口成本上升

法案取消部分针对新能源产品的绿色补贴，可能导致国际卖家向美国出口太阳能板、风电设备、电动车零件等产品时，失去原有的市场优惠待遇，进而削弱其成本竞争力。

3. 联邦采购规则强化：本土供应链偏好升级

虽然“购买美国货”(Build America Buy America, BABA)规定此前已存在，但该法案进一步强化了对本土供应链的偏好。未来联邦基础设施项目采购将更严格地要求使用美国制造物资。对于向州或联邦政府机构供货的国际供应商而言，跨境竞争门槛将提高，需确保产品符合美国产地及组装要求。